印花税是外资企业在马来西亚「直到文件被打回才想起」的那种税。它不像公司所得税那样是大额税种，却附着在做生意的日常文书上：办公室租约、雇佣合约、为工厂融资的贷款、投资人入股时的股份转让、房产买卖。一旦弄错，后果安静却严重：未加盖印花的文书在马来西亚法院不能作为证据，你依赖的那份合同在补缴印花税与罚款之前无法执行。而自 2026 年 1 月 1 日起，马来西亚从「官员核定」改为印花税自我评估制度（STSDS），把「算对」的责任转到纳税人身上。本文讲清：哪些文件要到 LHDN 盖印花、外资企业真正要用的税率、怎么在 MyTax 上办、12 月 31 日结束的 2026 年罚款宽免，以及 2027 年财政预算案带来的变化。
快速答案（截至 2026 年 10 月）：马来西亚所说的「LHDN 盖印花（stamping）」，是依 1949 年印花税法令为书面文书缴纳印花税，现经 MyTax 平台上的 e-Duti Setem 服务办理（旧 STAMPS 门户已于 2025 年底关闭）。公司最常要盖印花的文件是：租约（按年租金每 RM250 收 RM1–RM7，视租期而定）、雇佣合约（RM10，月薪 RM3,000 或以下豁免）、股份转让（价格与 NTA 取较高者的 0.3%）、贷款协议（一般 0.5%）、服务协议（0.5%，单层合约减免至 0.1%）。签署后 30 天内要盖好。自 2026 年 1 月 1 日起，租约、股份转让和一般文件改为自我评估；这些第一阶段文件的逾期罚款只豁免到 2026 年 12 月 31 日。我们的LHDN 文件盖印花（印花税）代办服务负责计算、申报与缴款。
印花税是什么，为什么不能不缴
印花税是对文书（书面法律文件）征收的税，而不是对抽象的交易征税。它由 1949 年印花税法令（Stamp Act 1949）规范，由内陆税收局（LHDN）负责征管，也就是管所得税的同一个机关。凡列入法令附表一的文件都必须加盖印花。真正让印花税「有牙齿」的是证据规则：未妥善加盖印花的文书不能在法院被采纳为证据，公务人员也不会据以办事。落到实处就是：放款人无法执行没盖印花的贷款协议，房东无法依据没盖印花的租约，买方没有盖了印花的产权转让书（MOT）也办不了过户。
印花税分两大类。从价印花税按价值的百分比征收，例如房产或股份转让、贷款金额、服务合约金额。固定印花税不论金额多少都收固定数目：附表没另列的一般协议收 RM10，这也是任何应税文书的最低印花税。分清文件属于哪一类就是大半工作：大额房产或融资的从价印花税可达数万令吉，固定印花税文件只要 RM10。
马来西亚哪些文件要盖印花？公司清单
外资公司头两年签的应盖印花文件，大多是下面这几种。税率依印花税法令附表一及截至 2026 年 10 月有效的减免令。
| 文件 | 印花税（截至 2026 年 10 月） | 说明 |
|---|---|---|
| 办公室、店铺或厂房租约 | 年租金每 RM250 收 RM1 / RM3 / RM5 / RM7 | 分别对应租期 ≤1 年 / 1–3 年 / 3–5 年 / 5 年以上；2025 年 1 月 1 日起取消 RM2,400 豁免 |
| 雇佣合约 | RM10 | 月薪不超过 RM3,000 者豁免；2026 年 1 月 1 日起签立的合约，LHDN 执行盖印花规定 |
| 非上市股份转让（Form 32A） | 0.3%（每 RM1,000 收 RM3） | 按对价与价值（NTA）取较高者 |
| 贷款 / 融资协议 | 贷款额 0.5% | 无抵押、可随时要求偿还或一次性偿还的贷款为 0.1% |
| 服务协议 | 合约金额 0.5% | 单层服务协议减免至 0.1%；私人多层合约第二层以后最多 RM50 |
| 房产转让 | 本地买家 1%–4% 阶梯 | 外国公司：非住宅统一 4%，住宅统一 8%（见下文） |
| 未另列明的一般协议、MOU、保密协议 | 固定 RM10 | 每多一份加盖印花的副本另收 RM10 |
新公司最常出错的是两项。第一是雇佣合约：LHDN 在 2025 年 6 月表示，2026 年 1 月 1 日起签立的雇佣合约必须盖印花，按附表一第 4 项收 RM10，逾期会被罚款；月薪 RM3,000 或以下的员工合约豁免。公司首批以就业准证（EP）聘请的外籍经理，合约全都超过豁免线。第二是服务协议：顾问、管理或 IT 服务合约属于从价印花税，不是固定 RM10。一份 RM60 万的单层服务合约，按减免后的 0.1% 计要缴 RM600。如果拿不准文件属于哪一项，我们的马来西亚印花税盖章服务会在申报前先帮你归类。
最大的变化：2026 年起的自我评估（STSDS）
几十年来，马来西亚盖印花是「官员核定」：你递交文书，LHDN 官员定出税额，你照单缴纳。自 2026 年 1 月 1 日起，在印花税自我评估制度（Sistem Taksir Sendiri Duti Setem，STSDS）下，纳税人要自己确定税额、申报并缴纳，和所得税一样。LHDN 不再替你算，你自己算，也自己承担算错的风险。
上线分三年进行：
| 阶段 | 生效 | 转入自评的文书 |
|---|---|---|
| 第一阶段 | 2026 年 1 月 1 日 | 租赁协议、证券（股份转让）、一般加盖印花 |
| 第二阶段 | 2027 年 1 月 1 日 | 不需 JPPH（估价与产业服务局）估价的产权转让文书 |
| 第三阶段 | 2028 年 1 月 1 日 | 第一、二阶段以外的其余文书 |
怎么在 MyTax 上盖印花（e-Duti Setem）
旧 STAMPS 门户已于 2025 年底停用，现在经 MyTax 平台上的 e-Duti Setem 服务办理，也就是公司报所得税用的同一个平台。公司文件的一般流程是：
- 登录 MyTax，选择你代表的身份（例如以董事身份代表公司）。
- 进入 e-Duti Setem，按文书类别（租约、股份转让、一般协议等）开新申请。
- 填写当事人和计税数字：年租金与租期、股份对价与 NTA、贷款额、合约金额。
- 自行评估税额：第一阶段文书由你申报金额，并把计算底稿留档。
- 按要求上传已签文件，并网上缴款。
- 下载印花证明，与签好的正本一起保存。每多一份副本另需 RM10 加盖印花。
既然评估风险落在公司身上，最好在内部定好由谁申报。很多外资公司是财务经理或公司秘书负责。无论是谁，申报的人都要有带正确公司身份的 MyTax 登录。怎么取得这个权限，可参考我们的外国人、董事与新公司税号（TIN）指南。
房产转让：阶梯税率与外资买家税率
房地产转让（产权转让书 MOT）是多数企业会遇到的最大一笔印花税。马来西亚个人和本地公司按价格或市值（取较高者）以阶梯从价计征：
| 房产价值区间 | 税率（本地买家） |
|---|---|
| 首 RM100,000 | 1% |
| 其后 RM400,000（RM100,001–RM500,000） | 2% |
| 其后 RM500,000（RM500,001–RM1,000,000） | 3% |
| 超过 RM1,000,000 部分 | 4% |
| 外国公司与非公民（非永久居民）：非住宅房产 | 统一 4%（2024 年 1 月 1 日起） |
| 外国公司与非公民（非永久居民）：住宅房产 | 统一 8%（2026 年 1 月 1 日起） |
以一个 RM150 万的厂房或办公单位计，本地公司缴 RM1,000 + RM8,000 + RM15,000 + RM20,000 = RM44,000；外国公司买同一个商业单位，按统一 4% 缴 RM60,000。2026 年财政预算案引入的 8% 只适用于住宅：外国公司买一套 RM150 万的公寓，印花税是 RM120,000；外资买商业和工业房产仍是 4%。本地注册、有外国股东的 Sdn. Bhd. 在这些项目下是否算「外国公司」，取决于印花税法令的定义，签约前请律师确认税率。（2026 年 10 月 13 日更正：本文旧版把 8% 套用在外国公司购买的所有房产上。）这些数字会影响集团是否以外资控股的 Sdn. Bhd. 直接持有马来西亚房产，也与日后出售时的房地产盈利税有关，详见外资企业房地产盈利税 RPGT 指南。
股份转让与贷款：公司交易常见的两项
非上市马来西亚公司股份转让按对价或股份价值（一般以净有形资产 NTA 计）取较高者的 0.3%（每 RM1,000 收 RM3）征收。陷阱就在「取较高者」：公司净资产可观时，以名义 RM1 转让并不会只缴 RM1，这也是股份转让通常要附管理账目支撑估值的原因。股份转让属第一阶段文书，已经是自评。整体公司流程见配股、股份转让与减资指南。
贷款或融资协议一般按贷款额的 0.5% 征收。一笔 RM500 万的建厂贷款，仅贷款文书就要 RM25,000 印花税。无抵押、可随时要求偿还或一次性偿还的贷款按 0.1%，母公司给新子公司的股东贷款可能属于这一类。自 2024 年 1 月 1 日起，外币贷款与令吉贷款同样计征、不设上限；2027 年财政预算案提议为马来西亚银行发放的外币贷款恢复上限（见下文）。
租约印花税：数额小，却常算错
几乎每家外资企业都会为办公室、店铺或厂房签租约，不少都少缴了印花税。租约印花税按平均年租金每 RM250（不足 RM250 也算一份）计征，税率视租期而定。《2024 年财政法令》从 2025 年 1 月 1 日起同时改了税率和计税基数：
| 租期 | 2025 年 1 月 1 日起 | 2025 年以前 |
|---|---|---|
| 1 年以内 | 每 RM250 收 RM1 | 超过 RM2,400 的部分每 RM250 收 RM1 |
| 超过 1 年至 3 年 | 每 RM250 收 RM3 | 超过 RM2,400 的部分每 RM250 收 RM2 |
| 超过 3 年至 5 年 | 每 RM250 收 RM5 | 超过 RM2,400 的部分每 RM250 收 RM4（3 年以上统一） |
| 超过 5 年 | 每 RM250 收 RM7 | 超过 RM2,400 的部分每 RM250 收 RM4 |
以月租 RM6,000（年租 RM72,000）、租期三年的办公室为例：72,000 ÷ 250 = 288 份 × RM3 = RM864，每多一份副本另加 RM10。旧制下同一份租约是 RM558（(72,000 − 2,400) ÷ 250 进位后 × RM2）。租约属第一阶段文书，2026 年签了还没盖印花的，应在 12 月 31 日宽免结束前补办。
2027 年财政预算案：与企业有关的印花税提案
2027 年财政预算案于 2026 年 10 月 9 日提呈。以下印花税措施目前仍是提案，须待财政法案通过、相关命令刊宪后才生效。
| 提案 | 拟生效日期 |
|---|---|
| 马来西亚银行发放的外币贷款：印花税上限 RM2,000（贷款 ≤ RM1 亿）、RM5,000（超过 RM1 亿） | 2027 年 1 月 1 日起签立的协议 |
| 中小微企业 P2P 融资：超过 RM10 的印花税予以减免 | 2027 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日 |
| 开立储蓄户口与往来户口：开户承诺书免缴 RM10 印花税 | 2027 年 1 月 1 日起 |
| CAKNA 融资（获政府合约的中小微企业与小型承包商）：减免延长 / 重新推出 | 至 2030 年 12 月 31 日 |
| 首购屋（马来西亚公民）：RM50 万以内全免；RM50 万至 RM75 万部分减半 | 2027 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日签立的买卖合约 |
对外资集团来说，最相关的是外币贷款上限。目前向马来西亚银行借美元贷款建厂，按 0.5% 计征、不设上限；提案若通过，2027 年 1 月 1 日或之后签立、金额不超过 RM1 亿的贷款协议，印花税最多 RM2,000。如果签约时间有弹性，值得和银行商量是否放到 1 月签。
裁定、期限与罚款
在马来西亚签立的文书须在签立后 30 天内加盖印花；在境外签立的，须在首次带入马来西亚后 30 天内办理。逾期会按拖延时间加罚，最高为 RM100 或欠缴税款的 20%，取较高者。若正确税额确有疑问（复杂转让、特殊文书、估值问题），可申请裁定（adjudication），请 LHDN 正式定出税额。在自评制下，LHDN 可事后稽查已盖印花的文书，不认同你的数字时会补加评估，所以估值依据和证明文件一定要留档。
2026 年 12 月 31 日前，外资公司该做的事
- 列出所有应盖印花的文件：租约、月薪超过 RM3,000 的雇佣合约、服务协议、股东贷款、股份转让和房产文件，逐一确认已盖印花、证明已存档。
- 12 月 31 日前清理第一阶段积压：趁租约、股份转让与一般协议的逾期罚款仍获豁免。
- 签约前把从价印花税算进预算：融资 0.5%、股份转让 0.3%、服务合约 0.1%–0.5%，外国公司买房 4% 或 8%。
- 为第二阶段做准备：2027 年 1 月 1 日起房产转让改为自评。
- 保留计算底稿：估值、NTA 计算、租金表。LHDN 稽查时，自评数字要站得住。
印花税行政上简单，但在期限和证据上很严格；改为自评后，出错的代价落在公司身上。如果你希望租约、雇佣合约、股份转让和融资文件都正确、准时地盖好印花，我们的LHDN 盖印花代办可以管理整个流程，税务与合规服务则涵盖整体税务。联系我们。规划落地总成本时，也可参考我们的公司税与 SST 合规和外资股权与实收资本指南。
常见问题
马来西亚哪些文件需要盖印花？
凡列入 1949 年印花税法令附表一的文书都要盖印花。公司常见的有：租约（视租期按年租金每 RM250 收 RM1、RM3、RM5 或 RM7）、雇佣合约（RM10，月薪 RM3,000 或以下豁免）、股份转让（0.3%）、贷款协议（一般 0.5%）、服务协议（0.5%，单层合约减免至 0.1%）、房产转让，以及 MOU 等一般协议（RM10）。都须在签署后 30 天内办理。
马来西亚雇佣合约要缴印花税吗？
要。LHDN 在 2025 年 6 月表示，2026 年 1 月 1 日起签立的雇佣合约须按 1949 年印花税法令附表一第 4 项缴 RM10 印花税，逾期会被罚款。月薪不超过 RM3,000 的员工合约豁免。须在签署后 30 天内经 MyTax 的 e-Duti Setem 办理。
什么是马来西亚印花税自我评估制度（STSDS），何时开始？
STSDS（Sistem Taksir Sendiri Duti Setem）是马来西亚从「官员核定」转向「自我评估」的改革，自 2026 年 1 月 1 日生效。不再由 LHDN 官员定税额，而由纳税人自行确定、申报并缴纳——与所得税自评制度相同。分阶段上线：第一阶段（2026/1/1）涵盖租赁协议、证券（股份转让）与一般加盖印花；第二阶段（2027/1/1）涵盖房地产转让（不含须 JPPH 估价者）；第三阶段（2028/1/1）涵盖其余全部。旧 STAMPS 门户于 2025 年底停用后，加盖印花现经 LHDN 的 e-Stamp Duty 服务、在 MyTax 平台办理。
外国公司在马来西亚买房要缴多少印花税？
本地买家按价格或市值（取较高者）阶梯计征：首 RM10 万 1%、其后 RM40 万 2%、其后 RM50 万 3%、超过 RM100 万部分 4%。外国公司与非公民（永久居民除外）买非住宅统一 4%（2024 年 1 月 1 日起），买住宅统一 8%（2026 年 1 月 1 日起）。以 RM150 万商业单位计，本地公司缴 RM44,000，外国公司缴 RM60,000；外国公司买 RM150 万公寓则缴 RM120,000。
2027 年财政预算案对印花税有什么改变？
2026 年 10 月 9 日提呈的 2027 年财政预算案提议：2027 年 1 月 1 日起，马来西亚银行发放的外币贷款印花税上限为 RM2,000（≤ RM1 亿）或 RM5,000（超过 RM1 亿）；2027 至 2030 年 P2P 融资超过 RM10 的印花税予以减免；2027 年 1 月 1 日起储蓄与往来户口开户文件免税；马来西亚公民首购屋豁免扩大至 RM75 万（2027–2030 年）。财政法案通过前仍属提案。
相关代办服务
这篇文章讲的流程，以下服务我们可以直接替您办完。
- 内陆税收局（LHDN）文件盖印（印花税）向 LHDN 为租约、雇佣及商业协议办理印花税盖章。
- 内陆税收局（LHDN）公司税务号码（TIN）注册为公司向内陆税收局（LHDN）注册税务识别号（TIN）。
- 内陆税收局（LHDN）个人税务号码（TIN）注册为个人向内陆税收局（LHDN）注册税务识别号（TIN）。
资料来源与参考
本文仅供一般参考，不构成法律、税务或移民建议。相关政策、门槛与官方费用由马来西亚主管机构制定，并可能随时调整。请就您的具体情况咨询我们的顾问。