在马来西亚开公司，最容易被外国老板忽视的就是税务合规——不是「有利润才交税」这么简单，还涉及 SST、雇主义务、周年申报等一整套义务。本文用一张清单把 2026 年的关键税项讲清，数字均已核实最新官方标准。
公司所得税：分档税率
马来西亚标准公司税率为 24%，但符合条件的居民中小企业享受优惠分档：
| 应课税收入区间 | 税率 |
|---|---|
| 首 RM150,000 | 15% |
| RM150,001 – RM600,000 | 17% |
| 超过 RM600,000 | 24% |
SST 销售与服务税：2026 新规
马来西亚采用 SST（销售税 + 服务税）而非 GST：
- 服务税——多数应税服务为 8%；餐饮（F&B）、电信、停车、物流及部分类别仍为 6%；
- 重要更新——租赁/租金服务的服务税自 2026 年 1 月 1 日起由 8% 下调至 6%，同时中小微企业免征门槛（租赁/租金）由 RM100 万上调至 RM150 万；
- 销售税——对应税货物按 5% 或 10% 征收（视类别）。
登记门槛：一般应税服务在过去 12 个月内应税价值超过 RM500,000 即须登记（租赁、金融等部分服务门槛更高）。2026 年 1 月 1 日起进入全面执法——新业务的宽限期已于 2025 年 12 月 31 日结束，逾期或漏报将面临罚则。SST 扩围的完整分析见SST 扩围外资企业指南。
雇主义务：别漏了这三项
只要雇佣本地员工，公司就是雇主，须为员工缴纳 EPF（公积金）、SOCSO（社会保险）、EIS（就业保险）。这些是法定强制项，与外派人员的工作准证管理一起构成合规用工的基础。
每年必做：周年申报与审计
- 周年申报（Annual Return）——每年向 SSM 提交，由持牌公司秘书办理；
- 法定审计——除符合豁免条件的休眠/微型公司外，多数 Sdn Bhd 须做年度审计；
- 企业所得税申报（Form C）——按财政年度提交。
一页合规清单
| 项目 | 义务 | 谁来做 |
|---|---|---|
| 公司所得税 | 分档 15%/17%/24%，年度 Form C | 会计/税务师 |
| SST | 达门槛登记，定期申报（8%/6%/5%/10%） | 会计/税务师 |
| EPF/SOCSO/EIS | 每月为员工缴纳 | 会计/薪酬 |
| 周年申报 | 每年一次 | 公司秘书 |
| 法定审计 | 每年（除豁免） | 审计师 |
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常见问题
2026 年马来西亚中小企业公司税率是多少？
符合资格的居民中小企业：首 RM150,000 为 15%，RM150,001–600,000 为 17%，超出部分 24%。资格 = 实缴资本 ≤RM250 万且年营业总收入 ≤RM5000 万，两条件须同时满足。
马来西亚服务税现在是多少？
多数应税服务为 8%；餐饮、电信、停车、物流仍为 6%；租赁/租金自 2026 年 1 月 1 日起由 8% 降至 6%。一般应税服务 12 个月超过 RM500,000 须登记。
本文仅供一般参考，不构成法律、税务或移民建议。相关政策、门槛与官方费用由马来西亚主管机构制定，并可能随时调整。请就您的具体情况咨询我们的顾问。