现在外资公司在马来西亚填的几乎每一张表都要「税号」（TIN，Tax Identification Number）：银行开户资料、薪资系统、客户要的电子发票（e-Invoice）、印花税系统、CRS 自我声明表。马来西亚人通常什么都不用做就已经有号；外国董事、准证（EP）持有人和部分公司却没有——而且往往是在最要紧的时候才发现。本文讲清楚：谁会自动获得 TIN、谁要上 e-Daftar 申请、LHDN 要哪些文件，以及对方没有税号时电子发票上该填哪个「通用 TIN」。
快速答案（截至 2026 年 9 月）：马来西亚税号 TIN（Nombor Pengenalan Cukai）就是内陆税收局 LHDN（HASiL）发出的所得税号码。年满 18 岁的马来西亚公民与永久居民，由 LHDN 根据国民登记局资料自动登记；经 SSM MyCoID 网上注册的新公司，也会自动获得公司 TIN（前缀 C）。其他人——外国人、MyKAS 持有人、未被自动登记的公司、依第 562 条注册的外国公司（分行）——都要在 MyTax 的 e-Daftar 网上申请；自 2024 年 1 月 1 日起这是唯一渠道。LHDN 公布的处理时间是资料齐全后 3 个工作天内发号。
马来西亚税号 TIN 是什么，为什么格式变了
政府在 2022 年财政预算案中宣布全面推行 TIN，以扩大税基，2022 年开始实施。实务上，TIN 就是所得税档案号码：已在 LHDN 登记的个人，视为已持有 TIN。真正改变的是格式：个人号码原本以 SG（无营业收入）或 OG（有营业收入）开头，现统一为 IG；非个人号码则在末尾补一个 0——例如公司档案 C2088005001 变成 C20880050010。LHDN 向 OECD 提交的 TIN 说明，把新格式的生效日写为 2023 年 1 月 2 日。
末尾那个 0 比看起来重要。把旧格式的公司税号填进电子发票或薪资系统，是 MyInvois 验证失败最常见的原因之一。
| 纳税人类别 | TIN 前缀 | 示例（LHDN） | 怎么取得 |
|---|---|---|---|
| 个人（公民、PR、外国人） | IG | IG115002000 | 18 岁以上公民/PR 自动；其他人 e-Daftar |
| 公司（Sdn Bhd / Bhd） | C | C20880050010 | 经 MyCoID 注册的自动；否则 e-Daftar |
| 合伙 | D | D4800990020 | e-Daftar |
| 雇主档案 | E | E91005500060 | 有员工后经 e-Daftar 开设 |
| 社团 | F | F10234567090 | e-Daftar |
| 有限责任合伙（LLP） | PT | — | e-Daftar |
| 纳闽实体 | LE | — | e-Daftar |
哪些人不用申请就已经有 TIN
年满 18 岁的马来西亚公民与永久居民。LHDN 根据国民登记局（JPN）的资料自动为他们登记。所以本地董事或本地员工即使从没报过税，通常也已经有 TIN，只需要查出来。在 CRS（共同申报准则）层面，LHDN 也接受 12 位数的 MyKad 号码作为未提供 TIN 时的「功能等同号码」——但这只是 CRS 规则，不代表可以在电子发票的 TIN 栏填身份证号。
经 MyCoID 网上注册的新公司。LHDN 公司税务档案页写明：凡经 MyCoID 网上向 SSM 注册的新设本地公司和外国公司，公司 TIN（C）会自动登记。所以近几年成立的大多数外资 Sdn Bhd，从第一天起就已有号码；要做的是把号码查出来、设置登入权限，而不是再申请一次。
哪些人必须上 e-Daftar 申请，要什么文件
自 2024 年 1 月 1 日起，个人和公司的 TIN 申请一律在 mytax.hasil.gov.my 的 e-Daftar 网上办理，不再走柜台纸本。LHDN 列出须登记所得税档案的对象包括：有应税收入的个人；须扣缴每月税款（PCB/MTD）的员工；尚未登记的公司、合伙与 LLP；以及有员工的商业或公司（须开设雇主档案）。不想自己折腾系统的话，我们的 LHDN 个人税号（TIN）注册服务可为外国董事与员工准备并递交申请。
| 申请人 | 档案类别 | LHDN 列明的证明文件 |
|---|---|---|
| 外国人／非居民个人 | IG | 有效护照副本；或访问准证、UNHCR 卡、IMM13 准证、原籍国身份证号码等其他身份文件 |
| 临时居民 | IG | MyKAS 副本 |
| 经营业务的个人（在上述之外另加） | IG | SSM 商业登记证、已盖印花的协议／合资协议，或专业团体注册证书 |
| 未被自动登记的 Sdn Bhd / Bhd | C | 第 15 条注册通知书、第 17 条注册证书（如有），或第 28 条改名通知书；最新公司资料；第 58 条董事名册变更通知 |
| 外国公司（分行） | C | 第 562 条外国公司注册通知书及第 567(1) 条资料变更文件，或原籍国注册文件／董事会确认书 |
| 合伙／LLP | D / PT | SSM 注册证书（LLP 依 2012 年法令第 11 条或转换依第 32 条）及合伙人名单 |
| 处理时间 | 网上申请完成后 3 个工作天内（LHDN e-Daftar 页面），可凭申请编号查询进度 | |
外国董事、EP 持有人怎么申请：分步流程
- 先确认有没有旧档案。几年前在马来西亚工作过、或曾被前雇主登记过的人，往往已有旧的 SG/OG 号码，现在就是他的 IG 税号。重复申请会产生两个档案，之后还要请 LHDN 合并。
- 选择身份证件类型。外国人在 e-Daftar 选择「护照号码」（Passport Number），并填写护照签发国。请用与工作准证背书一致的那本护照。
- 上传上表所列文件。EP 持有人附上准证背书页副本，有助于 LHDN 正确归类档案。
- 保存申请编号，三个工作天后查询结果。拿到 TIN 后，雇主才能递交 CP22 新员工通知、正确扣缴该员工的 PCB。
- 另外设置 MyTax 登入。有 TIN 和能登入 MyTax 是两回事。首次登入是单独的步骤，而本人日后报税（居民填 BE 表、非居民填 M 表）就要用到它。
公司 TIN：有了号码之后会发生什么
公司一有 TIN，LHDN 的几个时钟就开始走。LHDN 公司页面写明：公司须在开始营业后 3 个月内递交 e-CP204（首次税务预估），并在财政年结日后 7 个月内递交公司所得税申报表（C 表）。每一家公司——包括尚未开始营业的休眠公司——每年还须递交雇主申报表 E 表。如果公司没有被自动登记，或记录上的税号是旧格式而一直被系统退回，我们的公司税号（TIN）注册服务会处理 e-Daftar 申请及与税务局分行的跟进。
| 义务 | 期限 | 渠道 |
|---|---|---|
| 首次税务预估（e-CP204） | 开始营业起 3 个月内 | MyTax（e-CP204） |
| 公司所得税申报（C 表） | 财政年结日起 7 个月内 | e-Filing |
| 雇主申报（E 表） | 每年 3 月 31 日前——没有员工也要报 | e-Filing |
| 雇主档案（E 号码） | 第一次发薪之前 | e-Daftar |
| 新员工通知（CP22） | 入职日起 30 天内；2024 年 9 月 1 日起只能网上递交（e-CP22） | MyTax |
| 外籍员工离开马来西亚（CP21） | 离境前至少 30 天；最后一笔薪酬须暂扣至税务清关 | MyTax（e-SPC） |
薪资一侧（PCB 费率、公积金、社险）请看我们的新公司 EPF 与 SOCSO 雇主注册指南，逻辑相同：第一次发薪前全部登记好。
实例：一家外资 Sdn Bhd 的头 90 天
假设一家公司 3 月 1 日经 MyCoID 注册成立，有一位马来西亚居民董事、一位中国籍董事，计划 6 月聘请一位持 EP 的经理。
- 第一周：查出自动发出的公司 TIN（C……0），确认是新格式；本地董事在 MyTax 查自己的 IG 号码。
- 支付任何董事费之前：中国籍董事凭护照副本在 e-Daftar 申请，约三个工作天内发号。
- 公司开始营业时（例如 4 月 1 日）：e-CP204 时钟开始计算——首次税务预估须在 7 月 1 日前递交。
- 6 月发薪之前：在 e-Daftar 开设雇主档案（E 号码）、为 EP 经理登记 TIN，并在入职后 30 天内递交 CP22。
- 次年 3 月 31 日：不论当年有没有员工，都要递交 E 表。
这些步骤没有一个是难的。真正花时间的是顺序搞错——员工没有 TIN 就扣 PCB、电子发票用了旧公司税号，才会和 LHDN 来回拉扯。
电子发票：每张发票上的 TIN 与四个通用 TIN
MyInvois 要求同时填写卖方和买方的 TIN。买方确实没有马来西亚税号时，LHDN《电子发票特定指南》（4.7 版，2026 年 4 月，附录 1）提供四个通用 TIN。用错通用 TIN，或把身份证号、护照号填进 TIN 栏，是一张其他内容都正确的电子发票被退回的常见原因。完整的实施时间表与门槛，请看我们的外资公司电子发票指南。
| 通用 TIN | 适用情况 | 另需记录 |
|---|---|---|
| EI00000000010 | 一般公众——只提供 MyKad／MyTentera 号码的马来西亚个人；汇总电子发票的买方；汇总自开发票的卖方 | 在身份证件栏填 MyKad 号码 |
| EI00000000020 | 外国买方或收货人——只提供护照、MyPR 或 MyKAS 号码的非马来西亚个人；买方没有 TIN 的出口交易 | 护照／MyPR／MyKAS 或外国注册号码 |
| EI00000000030 | 自开发票（self-billed）中的外国供应商——进口交易，或只提供护照、MyPR、MyKAS 号码的非马来西亚个人供应商 | 供应商的外国注册资料 |
| EI00000000040 | 买方为联邦或州政府、地方政府、法定机构、政府机关，或没有 TIN 的豁免机构 | 机构名称 |
马来西亚税号怎么查
LHDN 列出四种方法：MyTax（mytax.hasil.gov.my）的 e-Daftar 菜单、HASiL 在线客服（Live Chat）、HASiL 客服热线（03-8911 1000；海外 +603-8911 1100），或最近的 HASiL 分行。个人也可以在以往任何一份所得税申报表的首页找到号码。要查客户或供应商的税号，MyInvois 门户与 API 提供按注册号码验证 TIN 的功能。
我们每个月都会看到的五个错误
- 旧格式税号。公司税号末尾少了 0，或个人税号仍以 SG/OG 开头，在新系统里会验证失败。
- 已有档案的人又申请一次。回流的外籍员工最常见。先查；合并重复档案比当初登记慢得多。
- 雇主档案还没开就先请人。第一次发薪无法正确扣 PCB，CP22 也无处可交。
- 把身份证号或护照号填进 TIN 栏。应该填对应的通用 TIN，另外记录身份证件号码。
- 外籍员工离职忘了交 CP21。最后的薪水和花红必须暂扣到 LHDN 清关——事先没讲清楚，离职员工往往会很意外。
自己办还是交给代办？
本地董事自己登记，或者公司已被自动登记、只需要查出号码，通常不需要找人帮忙。以下情况就值得交给专业人士：好几位外国董事或 EP 持有人要在发薪日前拿到号码；依第 562 条注册的外国公司分行要开公司档案；LHDN 对文件提出疑问；或者在电子发票上线前必须先理清旧档案、重复档案。登记之后外籍人士的个人所得税——居民身份、BE 表与 M 表、182 天规则——请看我们的外国人马来西亚个人所得税指南。
ONEKEY BIZ 把外国董事与员工的个人税号注册、公司税号注册与公司秘书、薪资设置一起处理，让 TIN、雇主档案和第一笔 PCB 按同一个时间表到位。欢迎联系我们，或 WhatsApp +60 12-321 1349。
常见问题
外国人在马来西亚怎么申请 TIN 税号？
在 MyTax 门户（mytax.hasil.gov.my）的 e-Daftar 网上申请，身份类型选「护照号码」。LHDN 要求有效护照副本，或访问准证等其他身份文件；经营业务的个人还须附上 SSM 注册证书或协议。自 2024 年 1 月 1 日起 e-Daftar 是唯一渠道，LHDN 表示资料齐全后 3 个工作天内发号。
新注册的 Sdn Bhd 需要自己申请公司税号吗？
通常不用。凡经 MyCoID 网上向 SSM 注册的新设本地或外国公司，LHDN 会自动登记公司 TIN（前缀 C）。公司仍须把号码查出来、第一次发薪前开设雇主档案、开始营业后 3 个月内递交 e-CP204，并每年 3 月 31 日前递交 E 表。
马来西亚税号怎么查？
LHDN 列出四种方法：MyTax 的 e-Daftar 菜单、HASiL 在线客服、HASiL 客服热线（03-8911 1000，海外 +603-8911 1100），或任何 HASiL 分行。个人也可在以往的所得税申报表首页找到。18 岁以上公民与 PR 已被自动登记，所以没报过税的马来西亚人通常也已有 TIN 可查。
买方没有 TIN，电子发票上填什么？
使用 LHDN 通用 TIN（电子发票特定指南附录 1）：EI00000000010 用于只提供 MyKad 号码的马来西亚个人及汇总电子发票；EI00000000020 用于外国买方（含只提供护照、MyPR 或 MyKAS 号码的个人，以及出口交易）；EI00000000030 用于自开发票中的外国供应商；EI00000000040 用于政府及法定机构。不要把证件号码填进 TIN 栏，应填在身份证件栏。
为什么旧的公司税号一直验证失败？
因为格式改了。非个人 TIN 末尾补了一个 0（C2088005001 变成 C20880050010），个人的 SG/OG 前缀统一改为 IG；LHDN 把新格式生效日定为 2023 年 1 月 2 日。MyInvois 等系统只认新格式，请更新 ERP、薪资系统与客户资料里的号码。
相关代办服务
这篇文章讲的流程，以下服务我们可以直接替您办完。
- 内陆税收局（LHDN）个人税务号码（TIN）注册为个人向内陆税收局（LHDN）注册税务识别号（TIN）。
- 内陆税收局（LHDN）公司税务号码（TIN）注册为公司向内陆税收局（LHDN）注册税务识别号（TIN）。
- 内陆税收局（LHDN）文件盖印（印花税）向 LHDN 为租约、雇佣及商业协议办理印花税盖章。
资料来源与参考
本文仅供一般参考，不构成法律、税务或移民建议。相关政策、门槛与官方费用由马来西亚主管机构制定，并可能随时调整。请就您的具体情况咨询我们的顾问。