你已经注册了 Sdn Bhd、开好了银行账户，并在马来西亚招了第一名员工。就在那名员工入职的那一刻，你的公司便成为了**雇主**——马来西亚法律随即附加上一套每月的法定义务，而这些义务与你谈定的薪水毫无关系。在毛薪之上，你必须注册并缴纳 EPF（公积金/退休金）、SOCSO（社会保险）与 EIS（就业保险），还必须每月代扣代缴 PCB/MTD 月度所得税。注册晚了、费率错了、或截止日漏了，公司——连同董事——就会面临来自三个不同机构的处罚。本指南列明 2026 年的费率、各项注册步骤及其截止期限，以及在台面薪水之外，在马来西亚雇一个人到底要花多少。
四根法定支柱——各由谁主管
马来西亚的薪酬合规坐落在四套彼此独立的计划上，各由不同机构主管，各有自己的注册、费率与月度申报。一个初到马来西亚的外资雇主，必须在第一次跑薪资之前把这四套都设好：
| 计划 | 主管机构 | 覆盖 |
|---|---|---|
| EPF（KWSP） | 公积金局 | 员工强制退休储蓄 |
| SOCSO（PERKESO） | 社会保险机构 | 工伤与残障保障 |
| EIS（SIP） | PERKESO（就业保险制度） | 被裁退时的收入补助与再就业 |
| PCB / MTD | LHDN（内陆税收局） | 在发薪时按月代扣员工所得税 |
前三项（EPF、SOCSO、EIS）是缴款——公司在薪水之上真金白银掏出的钱，外加从员工工资里扣出的一部分。第四项（PCB/MTD）是税务代扣——公司从员工薪水里预扣其本人的所得税再转交 LHDN，所以对公司并非额外成本，却是一项额外义务。四项中漏掉任何一项，本身就是一次合规失败。
EPF——最大的一笔，以及 2026 外籍员工新规
公积金（EPF / KWSP）是强制退休储蓄计划，也是在马来西亚雇人最大的一笔法定成本。对 60 岁以下的本地员工，标准费率为：
| 月薪 | 雇主部分 | 员工部分 |
|---|---|---|
| RM5,000 及以下 | 13% | 11% |
| 超过 RM5,000 | 12% | 11% |
| 外籍员工（2025 年 10 月 1 日起） | 2% | 2% |
月薪一旦超过 RM5,000，雇主费率就从 13% 降到 12%——这个细节薪资软件会自动处理，但手工计算常常算错。对外资公司而言，最重要的近期变化是非公民员工强制 EPF：自 2025 年 10 月 1 日起，外籍员工的 EPF 缴款变为强制，费率为各 2%（雇主与员工）。此前外籍员工的 EPF 是自愿的、实务上几乎不缴——所以任何在马来西亚雇用外派或外籍员工的外资公司，现在都必须把这一项算进去，并为这些员工注册 EPF。
SOCSO 与 EIS——百分比虽小，规则很严
SOCSO（PERKESO）提供工伤与残障保障；EIS在员工被裁退时提供收入补助。两者均以月薪最高 RM6,000 的上限为基数计算（2024 年 10 月由 RM5,000 上调）——超过 RM6,000 的部分按 RM6,000 计缴。
| 计划 | 雇主 | 员工 | 薪资上限 |
|---|---|---|---|
| SOCSO——第一类（60 岁以下，公民/PR） | 1.75% | 0.5% | RM6,000 |
| SOCSO——外籍员工（仅工伤计划） | 1.25% | — | RM6,000 |
| EIS（SIP） | 0.2% | 0.2% | RM6,000 |
两个细节很关键。第一，外籍员工仅受 SOCSO 工伤计划（Employment Injury Scheme）覆盖，费率为雇主缴 1.25%、员工不缴——他们不在残障计划内。第二，EIS 完全不适用于外籍员工；它只覆盖 18–60 岁的马来西亚公民与永久居民。所以具体的缴款组合，会因某位员工是本地人还是外籍人士而不同——这也是外资公司薪资须谨慎设置、而非照模板套用的又一原因。
PCB / MTD——代扣员工的所得税
月度扣税（MTD），马来文称 Potongan Cukai Bulanan（PCB），是雇主从员工每月薪水中直接扣下其预估所得税、再转交 LHDN 的制度。与 EPF、SOCSO 不同，PCB 对公司并非成本——它是员工本人的税，在发薪时代扣，好让员工年终不至被一张大税单击中。但正确计算、代扣与缴纳的义务，落在雇主身上。
代扣金额取决于员工的薪水、婚姻状况、子女数目及其他税务减免，依 LHDN 的 PCB 表或经批准的计算机化算法确定。雇主必须在次月 15 日前把 PCB 总额连同 CP39 清单一并缴予 LHDN。相关的年度义务包括提交 Form E（雇主申报表），以及向每位员工发出汇总其年度薪酬与扣款的 EA 表，两者都在次年年初办理。
注册——启动计时的截止期限
每套计划都有自己的注册渠道，各自要求雇主在招到第一名员工后及时注册。注册迟延本身就是一项过失，与任何漏缴分开另计：
| 计划 | 如何注册 | 截止期限 |
|---|---|---|
| EPF | KWSP i-Akaun（雇主），Form KWSP 1 | 招到第一名须缴 EPF 员工起 7 天内 |
| SOCSO 与 EIS | PERKESO ASSIST 门户（一次注册覆盖两者） | 招到第一名员工起 30 天内 |
| PCB / 雇主税务 | LHDN——注册为雇主（Form E / e-Daftar） | 成为雇主时即办；从第一次发薪起代扣 |
注册时，你通常需要公司的 SSM 注册文件、授权签署人的身份证明、公司银行账户资料，以及第一名员工的个人资料。SOCSO 与 EIS 的便利之处在于：在 PERKESO ASSIST 门户上一次注册即同时把雇主纳入两套计划。所有月度缴款与扣款——EPF、SOCSO、EIS 与 PCB——共用同一个缴纳截止日：次月 15 日。
雇一个人到底要花多少
对规划人手的外资股东真正重要的数字，是每名员工的真实成本，而不是薪水那一行。在毛薪之上，雇主的法定缴款（EPF、SOCSO、EIS 的雇主部分）对薪资在上限内的本地员工，通常再加约 13–15%。以一名月薪 RM5,000 的马来西亚员工为例：
| 项目 | 费率 | 每月（RM5,000 薪水） |
|---|---|---|
| EPF——雇主 | 13% | RM650.00 |
| SOCSO——雇主 | 1.75% | 约 RM87.50 |
| EIS——雇主 | 0.2% | 约 RM10.00 |
| 雇主附加合计 | 约 14.95% | 约 RM747.50 |
| 公司真实成本 | — | 约 RM5,747.50 |
所以一份 RM5,000 的薪水，在任何福利、花红或 PCB 行政之前，实际上每月要花公司约 RM5,750。另外，员工会从自己工资里看到扣款——EPF 11%、SOCSO 0.5%、EIS 0.2%，外加 PCB——这些减少了到手薪水，但对公司并非额外成本（PCB 除外，而公司也只是代为转付）。按光秃秃的薪水数字来做预算，是外资雇主在测算马来西亚团队时最常犯的单一规划错误。
年度那一层——以及入职/离职表格
月度缴款只是画面的一部分。马来西亚薪资还带着一个年度申报层，专门逮住那些以为"月度 15 日缴完款义务就结束了"的雇主。每年年初有两份文件到期：Form E，雇主向 LHDN 申报全体员工全年支付薪酬总额与已扣 PCB 的年度申报表；以及 EA 表，逐一列明每位员工上一年薪酬与扣款的个人报表，雇主必须发给每位员工，以便其申报个人所得税。Form E 一般在 3 月 31 日前到期，EA 表须在 2 月底前送达员工手中。
此外还有一组由事件触发的表格，许多外资雇主会忽略。员工入职时，雇主经 Form CP22 通知 LHDN；员工离职或即将离境时，雇主必须提交 Form CP22A（离开马来西亚者用 CP21）——且关键在于，可能被要求扣留离职员工的最后一笔款项，直到 LHDN 出具税务清关。这最后一点对外派人员尤为重要：在未取得税务清关的情况下就放行一名工作准证（EP）持有人的最后薪水，可能让公司为其未缴税款承担责任。把这些表格纳入你的入职与离职清单，能避免一名离职员工变成公司的税务麻烦。
外资雇主常犯的错
- 只按毛薪做预算。在承诺之前，给每一名本地人手加上约 13–15% 的雇主缴款。
- 以为外籍员工豁免 EPF。已不再成立——2025 年 10 月起各 2% 为强制。
- 把本地费率套用到外籍员工。外籍员工是 SOCSO 仅保工伤（雇主 1.25%）、且无 EIS——与本地人不同的组合。
- 注册迟延。EPF 7 天内、SOCSO/EIS 30 天内——期限从第一次招人起算，而不是从你腾出手来时算。
- 漏了 15 日。一次逾期薪资，就能同时招来 EPF、SOCSO 与 LHDN 的罚款。
- 忘了年度那一层。Form E 与 EA 表每年年初到期；跳过它们是 LHDN 另计的一项过失。
从第一名员工起就把薪资做对
薪资，是外资公司第一次以雇主而非单纯纳税人的身份，与马来西亚监管者打交道的地方——也异常容易出错，因为四个机构、三个注册渠道、两套不同的费率组合（本地 vs. 外籍）全都汇聚到每月的这一次跑薪上。ONEKEY BIZ 从第一天起就替你设对：把公司注册为 EPF、SOCSO/EIS 与 LHDN 的雇主；把每名员工归类为本地或外籍并套用正确的费率组合；每月跑薪并准确计算 EPF、SOCSO、EIS 与 PCB；在 15 日前把一切缴清；并办理年度 Form E 与 EA 表。对一家要招第一批马来西亚员工的公司来说，这就把一座四机构的合规迷宫，变成一个你可以据以做预算的每月数字。
薪资只是经营一家合规马来西亚公司的一环。欢迎参阅我们关于公司税与 SST 合规、公司秘书与周年申报，以及为引进外籍员工而办的工作准证（EP）要求的指南。当你准备招人时，欢迎就薪资设置联系 ONEKEY，或了解我们的每月记账与薪资服务。WhatsApp：+60 12-321 1349。
常见问题
2026年马来西亚 EPF、SOCSO 与 EIS 的雇主缴款费率是多少？
对 60 岁以下本地员工：EPF 雇主部分，月薪 RM5,000 及以下为 13%、超过 RM5,000 为 12%（员工缴 11%）。SOCSO 雇主 1.75%、员工 0.5%，EIS 各 0.2%——两者均以 RM6,000 薪资上限封顶。外籍员工 EPF 各 2%（2025 年 10 月 1 日起强制），SOCSO 仅工伤计划下雇主缴 1.25%，且不受 EIS 覆盖。
外籍员工在马来西亚需要缴 EPF 吗？
需要。自 2025 年 10 月 1 日起，非公民员工的 EPF 缴款变为强制，费率为各 2%（雇主与员工）。此前外籍员工的 EPF 是自愿的、几乎不缴。任何在马来西亚雇用外派或外籍员工的外资公司，现在都必须为其注册 EPF 并各缴 2%。在此日期之前按「外籍豁免」旧假设设好的薪资，需要更正。
招人后雇主须在何时注册 EPF、SOCSO 与 EIS？
EPF 须在招到第一名须缴 EPF 员工起 7 天内，经 KWSP i-Akaun（雇主）门户以 Form KWSP 1 完成注册。SOCSO 与 EIS 须在第一次招人起 30 天内，经 PERKESO ASSIST 门户注册——一次注册即把雇主纳入两套计划。你还须就 PCB 目的向 LHDN 注册为雇主。注册迟延本身就是一项过失，与任何漏缴分开另计。
PCB / MTD 是什么？它是雇主的成本吗？
PCB（Potongan Cukai Bulanan），又称月度扣税（MTD），是雇主从员工每月薪水中扣下其预估所得税、并在次月 15 日前连同 CP39 清单缴予 LHDN 的制度。它是员工本人的税、在发薪时代扣，所以对公司并非额外成本——但正确计算、代扣与缴纳的义务，落在雇主身上。
在马来西亚雇一个人到底要花多少？
在毛薪之上，雇主的法定缴款（EPF、SOCSO、EIS 雇主部分）对薪资在上限内的本地员工再加约 13–15%。例如一份 RM5,000 薪水，约 RM650 EPF + RM87.50 SOCSO + RM10 EIS = 约 RM747.50 的雇主缴款，使公司真实成本在任何福利或花红之前约为每月 RM5,750。按光秃秃薪水数字做预算，是外资雇主最常犯的规划错误。
资料来源与参考
本文仅供一般参考，不构成法律、税务或移民建议。相关政策、门槛与官方费用由马来西亚主管机构制定，并可能随时调整。请就您的具体情况咨询我们的顾问。