一家中国设备厂把一条生产线卖给马来西亚的工厂，合同写明「卖方负责安装调试」。于是三名工程师订了下周一的机票，打算免签入境、四周装完回国。这个安排第一天就违反马来西亚移民法，通常也踩到税法：马来西亚买方要为安装费代扣预扣税；项目拖得够久，卖方本身还会变成在马来西亚有纳税义务的「常设机构」。本文讲清外派技术人员来马来西亚安装、调试、维修设备之前必须到位的几件事：准证、前置批准、安装费的税、工程师个人的税，以及现场规定。
快速答案（截至 2026 年 10 月）：外国工程师来马来西亚安装、调试、保养或维修机器设备，须持专业访问准证（PVP），并由马来西亚公司在入境之前代为申请；社交 / 商务访问准证不能做这类工作。依 MIDA 2026 年 6 月 1 日版 PVP 指南：准证最长 12 个月、不可延长；工程师须继续由海外雇主发薪；申请须附劳工局依《1955 年雇佣法令》第 60K 条的批准、担保金、合同，以及进口设备的海关 K1 表格；MIDA 客户宪章 15 个工作天，申请费 RM1,200 另加移民局费用。税务方面，马来西亚买方须就工程师在马来西亚境内完成的安装服务费代扣 10%（《1967 年所得税法令》第 4A 条与第 109B 条），并在付款后一个月内缴给税局。
| 项目 | 规定（截至 2026 年 10 月） |
|---|---|
| 正确的准证 | 专业访问准证（PVP）。MIDA 指南明文列出「机器安装与稳定运行」「安装、保养或维修机器」 |
| 由谁申请 | 马来西亚担保公司（通常是买方）网上申请，必须在工程师入境前递交 |
| 最长逗留 | 12 个月或申请期限，以较短者为准；不可延长 |
| 谁发工资 | 海外雇主；工程师只能为担保公司的项目工作 |
| 处理时间与费用 | 15 个工作天（MIDA 客户宪章）；MIDA RM1,200 + 移民局 RM180 / RM360 + 签证 RM6–RM50，另加 8% SST |
| 安装费预扣税 | 境内完成部分 10%，第 109B 条，表格 CP37D；境外完成部分免税（P.U.(A) 323/2017） |
| 若属承包工程 | 第 107A 条：服务部分 10% + 3%，表格 CP37A |
| 缴税期限 | 付款或入账后一个月内；逾期加征 10% |
| 中国供应商的协定风险 | 依马中税务协定，安装工程持续超过六个月即在马来西亚构成常设机构 |
为什么不能用社交访问准证来装机
问题多半出在一个听起来很合理的想法：工程师不是马来西亚公司聘的，工资也不在马来西亚发，那就算商务访问吧。马来西亚移民局不这么看。开会、看厂、谈合同、参展属于商务访问；动手碰机器就不是了。安装、调试、保养、维修设备，不论工资由谁发，都被视为「工作」。
MIDA 的 PVP 指南写得很直接：PVP 是给「代表海外公司」来马执行专业任务的外国专业人士，宗旨里明文包括「安装、保养或维修机器等项目性工作」，导言更点名「机器安装与稳定运行」。持社交访问准证做这些工作，即违反准证条件：工程师面临遣返与列入黑名单，马来西亚公司在移民局的记录也会受影响，日后申请就业准证更难。
PVP 管什么、不管什么
马来西亚专业访问准证（PVP）正是为这种情况设计的：受雇并在海外领薪的技术人员，为一家马来西亚公司来完成一项固定任务。移民局 2021 年 9 月同意由 MIDA 审批制造业的 PVP，内政部 2023 年 4 月再扩大这一安排，所以工厂项目现在按 MIDA 指南办：
- 担保方行业。马来西亚担保公司须属 MIDA 管辖的行业：所有制造业子行业，以及部分服务业，如区域总部、研发、油气服务、绿色科技、综合物流、冷链与数字基建。不在这些行业的担保方，改走移民局 ESD 渠道。
- 雇佣关系。工程师必须目前受雇于海外公司；临时找来的自由职业者不符合。
- 只限一家担保方。准证绑定担保公司。同一名工程师若还要去第二家马来西亚客户那里服务，那家客户须另办一张 PVP。
- 期限。最长 12 个月或申请期限，以较短者为准，不可延长。排期要留余量，到期前没法再加一个月。
- 不能带家属。PVP 持有人不能申请家属准证。
- 不得长期定居。PVP 本质上是临时准证。如果所谓「安装」其实是长期驻厂经理，正确做法是通过马来西亚公司申请就业准证（见我们的就业准证与 PVP 完整指南）。
前置批准与文件清单（逐步）
MIDA 在 2024 年精简了 PVP 文件，但安装类仍是所有 PVP 里要求最多的一种，因为 MIDA 要确认设备真实存在、确实在运来的路上。安装、保养、维修任务的清单如下：
| # | 文件 | 实务提示 |
|---|---|---|
| 1 | 马来西亚担保公司抬头的申请信，由其承诺书（LOU）指定的签署人签名 | 每名工程师单独一封：学历、工作年资、现职、开始日期、期限与逐月工作安排 |
| 2 | 护照全本复印件 | 有效期至少 12 个月，至少 6 页空白页 |
| 3 | 劳工局（JTK）依《1955 年雇佣法令》第 60K 条的批准 | 担保方聘用外籍人员的前置批准，先办，PVP 才能递 |
| 4 | 相关领域工作经验证明 | 证书 7 年、文凭 5 年、学位 3 年 |
| 5 | 个人担保金或保证金 | 适用哪一种视工程师国籍而定，递交前先确认 |
| 6 | 进口设备的海关 K1 表格 | 设备尚未到港：附说明信与采购单（PO）及 / 或提单（B/L）；K1 上的公司名与 SSM 记录不一致时须书面解释 |
| 7 | 中标函或合同 | 须写明安装范围与期限 |
外文文件须翻译成英文，并由大使馆、公证人或公司秘书核证为真实副本。中文销售合同最常卡在这一步，所以下单时就送去翻译，不要等机票都订好了才处理。
流程依次为：
- 注册担保方：尚未注册的，先在 MIDA 的 InvestMalaysia 门户注册。
- 申请第 60K 条批准（劳工局）。
- 递交 PVP：经 MIDA Expatriate System（Xpats Gateway）上传全部文件；文件不全不予受理，须重新递交。
- 等待电子批准：MIDA 客户宪章 15 个工作天（含移民局流程）。
- 办签证：工程师国籍需要签证的，经使馆或 eVisa 办理。
- 获批后才入境：指南写得很明白，先入境再「转换」行不通。
安装费的预扣税
准证只是一半。另一半在马来西亚买方的财务部，而且最常被漏掉，因为发票从海外开来，看起来像是设备价款的一部分。
《1967 年所得税法令》第 4A 条规定，付给非居民的某些款项在马来西亚应税。第 4A(i) 段涵盖与「向该非居民购买的厂房、机器或其他设备的安装或操作」有关的服务费，白话说，就是供应商派自己的工程师来装自己卖的机器；第 4A(ii) 段则涵盖一般的技术咨询、协助与服务。依第 109B 条，马来西亚付款方须代扣 10% 缴给税局，经 MyTax 的 e-WHT 递交表格 CP37D。
扣多少，取决于三条规则：
- 只就境内部分征税。《2017 年所得税（豁免）（第 9 号）令》P.U.(A) 323/2017 豁免在马来西亚境外提供并完成的 4A(i)、4A(ii) 服务，适用于 2017 年 9 月 6 日起完成的服务。在中国做的出厂验收（FAT）、远程编程、境外设计都不在征税范围内。合同若只有一个总价，须合理拆分并保留计算依据。
- 设备价款不是服务费。设备本身的货款不属第 4A 条收入。所以合同要写清楚：设备、安装、调试、培训、备件分项列明。
- 期限一个月。付款或入账后一个月内须缴到税局；逾期加征未缴税款的 10%，而且税款与加征款缴清之前，买方不能扣除这笔安装费。
税务协定有技术费条款的，可降低税率。对中国供应商，税局的协定税率表列技术费为 10%，所以税率仍是 10%。供应商通常会要 CP37D 收据，以便回国抵免。各类税率与表格见我们的马来西亚预扣税完整指南。
| 例子：RM120 万生产线，由供应商安装 | 处理方式 |
|---|---|
| 设备 RM1,000,000 | 不属第 4A 条收入，不扣预扣税（进口税与 SST 另计） |
| 在马来西亚的安装调试 RM150,000 | 代扣 10% = RM15,000，CP37D，付款后一个月内缴 |
| 在中国的 FAT 与编程 RM50,000 | 依 P.U.(A) 323/2017 豁免；保留工作在境外完成的证据 |
| 供应商实收 | RM1,185,000，另附 RM15,000 的 CP37D 收据 |
项目变成「承包工程」：第 107A 条与六个月规则
两周的调试通常是单纯的第 4A 条情况。项目一大就不同了：整线交钥匙、多家供应商合建一座厂，或供应商自己的现场团队一驻就是几个月。这时还可能适用另外两条规则。
第 107A 条。非居民承包商依合同在马来西亚提供服务时，付款方须就每笔付款中的服务部分代扣 10%（预缴承包商的税）加 3%（预缴承包商员工的税），表格 CP37A。与第 109B 条不同，这不是最终税：承包商须在马来西亚报税，10% 可抵扣。税局关于特殊类别收入的公共裁决指出，若第 4A 条类款项属于在马来西亚构成营业存在的承包工程的一部分，适用第 107A 条，而不是第 109B 条。界线取决于合同内容，大型安装合同应在首笔付款前请税务顾问定性。
协定的常设机构规则。依马中税务协定，建筑工地，或建筑、装配、安装工程，或与其相关的监督活动，持续超过六个月即构成常设机构。一旦构成，中国供应商就该项目取得的利润须作为营业利润在马来西亚纳税：要在税局登记、报税、保存马来西亚账簿。有些供应商把一个项目拆成几「期」来避开六个月，但税局看的是商业实质，这种拆法很少站得住脚。
工程师个人的所得税
工程师本人在马来西亚工作，个人税也要看。马来西亚对在境内提供劳务的工资征税，但短期访问通常有两道豁免：
- 60 天规则。非居民个人在一个日历年内在马来西亚工作不超过 60 天，该受雇收入免税（所得税法令附表 6 第 21 段）。
- 协定 183 天规则。依多数税务协定（包括马中协定），海外雇主为短期工作支付的工资，只要在马来西亚停留不足 183 天、雇主不是马来西亚雇主、且工资不由雇主在马来西亚的常设机构负担，只在本国纳税。
第二条规则就是六个月常设机构测试对工程师也重要的原因：项目一旦构成常设机构，现场团队的工资由它负担，协定豁免随之失效，工程师须按非居民税率 30% 在马来西亚纳税。第 107A 条那 3%，就是预先收这笔税。
现场规定：DOSH、CIDB 与工厂自身的义务
设备本身可能需要另外的批准，与工程师的准证无关：
- 适用证书（CF）。蒸汽锅炉、非火压力容器，以及电梯、起重机等起重设备，投入运行前须取得 DOSH 适用证书，依 P.U.(A) 99/2024 有效期 15 个月；一般生产机器与叉车不需要。详见我们的OSHA 雇主义务指南。
- 现场安全。马来西亚工厂仍是场所占用人：它的风险评估与作业许可制度同样适用于来访工程师，涉及他们的事故也照常须呈报。
- CIDB。在既有厂房内单纯安装机器，一般不属「建筑工程」；但若同时做地基、钢结构或机电系统，就可能落入《第 520 号法令》，外国承包商须就该项目向 CIDB 注册。详见外国承包商 CIDB 指南。
我们常见的错误
- 说是来「看看」，结果留下来装机。准证必须和实际工作一致；移民局查的是工厂现场，不只是机场。
- 设备到了才申请。PVP 要 K1 或船运文件，但不需要设备已清关；提单一出就可以递。
- 担保方不在 MIDA 行业却照 MIDA 清单办。进口设备转卖的贸易公司不是制造商，它的 PVP 走 ESD 渠道，适用那边的规定。
- 全额付款没代扣。买方漏扣 10%，税局会向买方追缴，并加征 10%；缴清之前，这笔服务费也不能扣除。
- 只有一个总价、没有拆分。设备、境内、境外不分开，税局可以把价款的一大部分当成境内服务费。
- 排了 13 个月的驻场。PVP 过了批准期限就不能延长；角色更长的，从一开始就要换一种安排。
买方与供应商的分工清单
| 时间点 | 马来西亚买方（担保方） | 海外供应商 |
|---|---|---|
| 签约时 | 拆分设备 / 境内安装 / 境外工作；约定预扣税由谁承担 | 确定工程师名单；检查护照（12 个月以上）；收集学历与年资证明 |
| 提前 6 周 | InvestMalaysia 注册；申请第 60K 条批准；翻译件核证 | 雇佣证明；担保金安排；船运文件 |
| 提前 4–5 周 | 经 Xpats Gateway 递交 PVP | 获批后办签证 |
| 付款时 | 代扣 10%（CP37D）或 10% + 3%（CP37A），一个月内缴 | 索取收据，用于国内抵免 |
| 长项目第 150 天 | 检讨常设机构风险与 PVP 到期日 | 项目若将超过六个月，决定是否在马来西亚登记报税 |
如果你正在安排设备来马来西亚安装，把合同和船期发给我们。ONEKEY BIZ 会一并处理专业访问准证、第 60K 条批准与预扣税申报，让工程师的排期和税务安排对得上。联系 ONEKEY BIZ，或 WhatsApp +60 12-321 1349。
常见问题
外国技术员可以用社交访问准证来马来西亚安装机器吗？
不可以。安装、调试、保养、维修机器都属于「工作」，即使工资由海外供应商支付。MIDA 的 PVP 指南明文把「机器安装与稳定运行」列为典型 PVP 用途。马来西亚担保方须在技术员入境前为其申请专业访问准证（PVP）。
安装设备的 PVP 要多久、费用多少？
文件齐全后，MIDA 客户宪章为 15 个工作天（含移民局流程）。依 2026 年 6 月 1 日版指南，费用为 MIDA RM1,200，另加移民局准证费 RM180 或 RM360 与签证费 RM6–RM50，未含 8% SST。整体建议预留五到六周，因为第 60K 条批准与翻译核证要先办。
专业访问准证可以延长超过 12 个月吗？
不可以。MIDA 指南写明 PVP 最长 12 个月（或申请期限，以较短者为准），不可延长。更长期的角色须通过马来西亚公司申请就业准证。
付给海外供应商的设备安装费要扣预扣税吗？
要，就在马来西亚境内完成的部分。向非居民购买的厂房或机器的安装服务属第 4A(i) 段，付款方依第 109B 条代扣 10%（表格 CP37D），一个月内缴给税局。在境外完成的工作（如海外出厂验收）依 P.U.(A) 323/2017 豁免。设备货款本身不扣预扣税。
安装工程什么时候会在马来西亚构成常设机构？
依马中税务协定，建筑、装配或安装工程，或与其相关的监督活动，持续超过六个月即构成常设机构。届时供应商就该项目的利润须在马来西亚纳税，付款可能改适用第 107A 条（10% + 3%），工程师也失去协定的 183 天豁免。
相关代办服务
这篇文章讲的流程，以下服务我们可以直接替您办完。
- 专业访问准证（PVP）申请短期专业受聘,最长 12 个月。
- ESD 外籍人士服务部户口注册为公司开通外籍人士服务局（ESD）账户。
- 就业准证 Category I 申请高级职位,月薪 ≥ RM10,000,最长 5 年。
资料来源与参考
本文仅供一般参考，不构成法律、税务或移民建议。相关政策、门槛与官方费用由马来西亚主管机构制定，并可能随时调整。请就您的具体情况咨询我们的顾问。